Обновление налогового законодательства в январе 2019
26.01.2019
С 9 января заявления о возврате и зачете подавайте в налоговую по новым формам
ФНС обновила бланки двух заявлений: о возврате переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, а также о зачете этих платежей. Отличий от прежних форм немного. Документ: Приказ ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@
При просрочке уплаты пени нужно считать иначе
Новшества два:- пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Прежде такого ограничения не было;
- пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Раньше его не надо было брать в расчет.
Поправки вступили в силу 27 декабря 2018 года и применяются к недоимке, образовавшейся после этой даты. Поэтому для большинства компаний новшества актуальны начиная с 2019 года.
Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ
Налоговики могут получать сведения об организации у ее аудиторов
С 1 января инспекторы могут истребовать у аудитора сведения в двух случаях:- клиент аудитора не передал налоговикам данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами;
- поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.
Аудиторы должны выполнить требование, если сведения:
- нужны для расчета налогов, сборов, страховых взносов;
- получены при осуществлении аудиторской деятельности или оказании связанных с ней услуг.
Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ
Можно уточнять счет УФК по платежам в бюджет
С 2019 года вы можете уточнять счет Федерального казначейства в платежке по налогам, страховым взносам, сборам, пеням, а также штрафам. Есть три условия:- с даты платежа прошло не больше трех лет;
- уточнение не приведет к образованию недоимки;
- деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку в платежке. Это можно проверить при сверке расчетов с инспекцией.
Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ
Контролируемые сделки нужно определять с учетом последних изменений
По новым правилам внутрироссийские сделки считаются контролируемыми, только когда превышен порог доходов по сделке в 1 млрд руб. В противном случае сделка не контролируется, даже если она отвечает признакам п. 2 ст. 105.14 НК РФ. В этих признаках есть несколько изменений, например:
- убрали самостоятельный критерий в виде порога по доходам в 1 млрд руб. Сделка, не отвечающая признакам, которые остались в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не контролируется, даже если доходы по ней превышают 1 млрд руб.;
- добавили критерий: стороны применяют разные налоговые ставки к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена сделка. Это не касается ряда ставок, например для дивидендов;
- добавили критерий: сторона является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- убрали критерий участия стороны в региональном инвестиционном проекте.
Сделки из п. 1 ст. 105.14 НК РФ (например, через посредников) контролируются, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. По прежним правилам такие сделки контролировались независимо от размера дохода.
Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна.
Документы: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ
Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год подаются по новой форме
ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подробнее читайте в обзоре.
Срок сдачи уведомлений за 2018 год - не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы сдавайте по прежней форме.
Документ: Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@
