ЛУЧШИЕ БЕЛЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ - налоговое планирование с учетом изменений законодательства

В программе 16 блоков, в которых рассматриваются различные схемы налогового планирования, условия их применения. Участники программы поймут как использовать вспомогательные и иностранные компании, как компенсировать отчисления в пенсионный фонд и оптимизировать налог на прибыль и НДС. Ознакомьтесь с подробной программой курса.

ВОПРОСЫ,  РАССМАТРИВАЕМЫЕ  НА  СЕМИНАРЕ

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать.

• Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
• «Черные», «серые» и «белые» схемы.

2. Планирование налогообложения доходов физических лиц (страховые взносы, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов:

• В каких случаях выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность в 2011 г.;
• Дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии») Расчет эффективности;
• Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности;
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с кассовой дисциплиной и политикой ЦБ. Риски обложения таких доходов НДФЛ.

3. Условия применения всех схем:

• Непритворный характер заключаемых сделок.
• Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций).
• Грамотное обоснование цен и документальное оформление расходов.
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
• «Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»);
• «Деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
• Самостоятельность низконалоговых субъектов.

4. Использование вспомогательных организаций:

• «Инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;
• Страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.

5. Использование иностранных (низконалоговых) компаний.

• Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков.
• Перевод на них или на карты российских банков зарплат, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.

6. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

7. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и, когда это необходимо.

8. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.

• Низконалоговые субъекты:
  • субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;
  • зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
  • экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
• Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
• Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».

9. Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС".

• Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
• Риски и рекомендации по использованию схемы.

10. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• нефиктивные услуги, работы;
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые;
• штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой;
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;
• плата за залог или поручительство, делькредере;
• механизм трансфертных цен. 

• Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности.
• Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества.

11. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов.

• Нужно или нет платить НДС?
• Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.).
• Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
• Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

12.  «Метод холдинга» в налоговом планировании.

• Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования.
• Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга.
• Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков.
• Элементы холдинга – Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
• Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга.
• Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов».

13. Реальный пример комплексного налогового планирования в холдинге.

• Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.

14. Иностранные низконалоговые компании, цели применения.

• Их использование, при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские).
• Выбор низконалоговых юрисдикций.

15. Принципы налогового планирования использования основных средств.

• Планирование налога на имущество.
• «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса).

16. Планируемые изменения налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы.

• Ответы на вопросы.
• Дополнительно возможно индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

 

Нажмите здесь, чтобы сделать заказ со скидКой 5%!!! 

ИНФОРМАЦИЯ О ВЕДУЩЕМ КУРСА:

Федосимов Борис Александрович К.ф-м.н., доцент кафедры «Финансы и кредит», эксперт Евросоюза по промышленности и предпринимательству, консультант по финансовому и налоговому управлению, генеральный директор ОАО Холдинг «Люди Дела». Практическая деятельность: Постановка финансового и управленческого учета, включая бюджетирование и МСФО: ОАО "Сибнефтьгеофизика" (геологические исследования для добывающих компаний России), Тraveler's Coffe (крупнейшая сеть кофеен в Сибири), ЗАО "Алтайагроспецмонтаж" (леспоромышленный холдинг на Алтае), ОАО "Новосибирская Энергосбытовая Компания" Инвестиционное и бизнес-планирование: РАО ЕЭС РОССИИ (стратегия по Сибири и Дальнему Востоку), ОАО "Экран" (завод по производству стеклотары), ОАО "Новосибирскэнерго", ЗАО "Завод торгового оборудования", Cheary-Motors, Сor (Китайский автопомышленный холдинг) Оптимизация налогообложения:  АВИАКОМПАНИЯ "S7" (лидер авиаперевозок России), ОАО "Трансервис" (многопрофильный нефтяной холдинг), ОАО Новосибирский Речпорт (речные грузоперевозки), ОАО "Барнаульский майонезный завод". Автоматизация финансового и проектного управления: РАТМ (промышленно-инвестиционная группа, Урал-Дальний Восток), ОАО "НОВЭЗ" (третий завод в мире по производству электрографитовой продукции), Новосибирский Государственный Технический Университет, Новосибирский Государственный Педагогический Университет, ОАО "Сибирьгазсервис" (транспортировка и распределение жидкого и природного газа), Мэрия г. Новосибирска (Управление благоустройства и озеленения), Выставочное общество "Сибирская Ярмарка"

Возврат к списку